题目
[判断题]企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，经有关部门审批后，设立的为企业集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构。内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。
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本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司按照“2/20，N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：放弃现金折扣的信用成本率＝[折扣率/（1－折扣率）]×[360天/（付款期－折扣期）]＝[2%/（1-2%）]×[360/（60-20）]=18.37%。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中，属于企业利用商业信用进行筹资的形式有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：商业信用的形式包含预收货款、应计未付款、应付账款和应付票据。选项A、B、D 当选。
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第3题
[不定项选择题]企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：（1）使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；（2）引起坏账损失和收账费用的增加，选项A、B、C、D当选。
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第4题
[不定项选择题]在一定时期内，应收账款周转次数多表明（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：通常，应收账款周转次数越高表明应收账款管理效率越高。在一定时期内应收账款周转次数多表明：（1）企业收账迅速，信用销售管理严格；（2）应收账款流动性强，从而增强企业短期偿债能力；（3）可以减少收账费用和坏账损失，相对增加企业流动资产的投资收益；（4）通过比较应收账款周转天数及企业信用期限，可评价客户的信用程度，调整企业信用政策，选项A、C、D当选。
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第5题
[组合题]丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售量的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。
方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。
方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%（一年按360天计算）。
答案解析
[要求1]
答案解析：放弃现金折扣的机会成本率＝[折扣率/(1－折扣率)]× [360天/(付款期－折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(40-10)]＝24.49%
[要求2]
答案解析：
借款总额＝495000÷（1－20%）＝618750（元）
借款的实际年利率＝8%÷（1－20%）＝10%
[要求3]
答案解析：
借款总额＝495000÷（1－1%）＝500000（元）
因为月利率为1%，因此年利率＝ 1%×12 ＝ 12%
借款的实际年利率＝12%/（1-12%）=13.64%
或：借款的实际年利率＝1%/(1-1%)×12＝12.12%
虽然这两种方法的计算结果不一样，但原则上都是正确的。答出任一种方法即算正确。
[要求4]
答案解析：方案2的筹资成本最小，丙公司应该选择方案2。
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