题目
[判断题]运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及现金的机会成本。   (    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: A
答案解析:在计算最佳现金持有量的成本分析模型中,短缺成本和机会成本属于相关成本;在计算最佳现金持有量的随机模型中,交易成本和机会成本属于相关成本。因此,运用随机模型和成本分析模型计算最佳现金持有量,均会涉及现金的机会成本。
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本题来源:第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司全年需要零配件72000件,假设一年按360天计算,按经济订货基本模型计算的最佳订货量为9000件,订货日至到货日的时间为3天,公司确定的保险储备为1000件,假设每天消耗的零配件相同,则再订货点为(    )件。
  • A.1600  
  • B.4000  
  • C.600  
  • D.1075
答案解析
答案: A
答案解析:再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=72000÷360×3+1000=1600(件)。
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第2题
[单选题]某企业需要通过银行借款筹资来支付 60 万元的材料款,由于贷款银行要求将贷款金额的 20% 作为补偿性余额,故企业需要向银行申请的贷款数额为(    )万元。
  • A.75
  • B.72
  • C.60
  • D.50
答案解析
答案: A
答案解析:由于实际能使用的金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率),因此申请贷款的数额=实际能使用的金额÷(1-补偿性余额比率)=60÷(1-20%)=75(万元),选项A当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于现金回归线的表述中,不正确的有(    )。
  • A.现金回归线的确定与企业日常周转所需资金无关
  • B.现金机会成本增加,会导致现金回归线上升
  • C.有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金回归线上升
  • D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时,应立即购入或出售有价证券
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

【解析】选项A错误,当选:根据其中:最低控制线L取决于模型之外的因素,其数额由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业日常周转所需资金等因素的基础上确定;

选项B错误:i表示以日为基础计算的现金机会成本,由此公式可知,有价证券利息率与现金回归线反向变动;

选项C正确,不当选:b表示证券转换为现金或现金转换为证券的成本,由此公式可知,有价证券的每次固定转换成本与现金回归线同向变动;

选项D错误,当选:根据计算最佳现金持有量的随机模型的原理,如果现金的持有量在上下限之内,则不需要购入或出售有价证券。

【提示】本题要求选择的是错误选项,应注意审题。

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第4题
[不定项选择题]下列关于5C信用评价系统的说法中,正确的有(    )。
  • A.品质是指客户履行偿还债务义务的可能性
  • B.能力是指申请人的经营盈利能力
  • C.抵押是指客户提供作为授信安全保证的资产
  • D.资本是指客户的财务实力、总资产和股东权益的大小
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:能力是指申请人的偿债能力,选项B不当选。
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第5题
[简答题]

甲公司是一小家电制造企业,预计年度耗用某种材料100000千克,材料单价50元,经济订货批量25000千克,全年订货4次,预计交货期内的需求量为1200千克。单位材料年储存成本为材料单价的25%,单位材料缺货损失24元。根据历史数据估计,在交货期内生产需求量及其概率如下表所示。

交货期内生产需求量及其概率

生产需要量(千克)

概率

1000

0.1

1100

0.2

1200

0.4

1300

0.2

1400

0.1

假设保险储备量是100的倍数。

要求:计算最佳保险储备量和最佳保险储备量下与保险储备量相关的总成本。

答案解析
答案解析:

(1)不设置保险储备。再订货点为1200千克,当生产需要量小于或等于1200千克,不发生缺货;当生产需要量为1300千克,缺货100千克(1300-1200),其概率为0.2;当生产需要量为1400千克,缺货200千克(1400-1200),其概率为0.1。所以: 缺货损失=(1300-1200)×0.2×24×4+(1400-1200)×0.1×24×4=3840(元) 

保险储备的储存成本=0(元) 

与保险储备量相关的总成本=3840+0=3840(元) 

(2)当保险储备量为100千克时,再订货点为1300千克(1200+100),同理可求得: 缺货损失=(1400-1300)×0.1×24×4=960(元) 

保险储备的储存成本=100×50×25%=1250(元) 

与保险储备量相关的总成本=960+1250=2210(元) 

(3)当保险储备量为200千克时,再订货点为1400千克(1200+200),同理可求得: 缺货损失=0(元) 

保险储备的储存成本=200×50×25%=2500(元) 

与保险储备量相关的总成本=0+2500=2500(元) 

当保险储备量为100千克时,总成本最低,因此,最佳保险储备量是100千克。

最佳保险储备量下,与保险储备量相关的总成本为2210元。

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