题目
[判断题]运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及现金的机会成本。 （ ）答案解析
答案：
A
答案解析：在计算最佳现金持有量的成本分析模型中，短缺成本和机会成本属于相关成本；在计算最佳现金持有量的随机模型中，交易成本和机会成本属于相关成本。因此，运用随机模型和成本分析模型计算最佳现金持有量，均会涉及现金的机会成本。
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本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列关于现金回归线的表述中，不正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
【解析】选项A错误，当选：根据
其中：最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业日常周转所需资金等因素的基础上确定；
选项B错误：i表示以日为基础计算的现金机会成本，由此公式可知，有价证券利息率与现金回归线反向变动；
选项C正确，不当选：b表示证券转换为现金或现金转换为证券的成本，由此公式可知，有价证券的每次固定转换成本与现金回归线同向变动；
选项D错误，当选：根据计算最佳现金持有量的随机模型的原理，如果现金的持有量在上下限之内，则不需要购入或出售有价证券。
【提示】本题要求选择的是错误选项，应注意审题。
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第2题
[不定项选择题]某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
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第3题
[判断题]应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。 （ ）答案解析
答案：
B
答案解析：应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。商业信用条件通常包括两种：（1）有信用期，但无现金折扣，此时是没有成本的；（2）有信用期和现金折扣，此时要考虑放弃现金折扣的信用成本。
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第5题
[组合题]乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2024年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。答案解析
[要求1]
答案解析：
[要求2]
答案解析：最佳现金持有量下的现金转换次数＝一定期间的现金需求量÷ 最佳现金持有量＝ 8 100÷180 ＝ 45（次）
[要求3]
答案解析：最佳现金持有量下的现金交易成本＝交易次数× 每次交易成本＝ 45×0.2＝9（万元）
[要求4]
答案解析：最佳现金持有量下持有现金的机会成本＝平均现金持有量× 有价证券利息率＝180÷2×10%＝9（万元）
[要求5]
答案解析：
最佳现金持有量下的相关总成本＝2× 最佳现金持有量下的机会成本＝ 2× 最佳现金持有量下的交易成本＝2×9＝18（万元）
或：最佳现金持有量下的相关总成本
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