题目
[不定项选择题]现有银行借款利率不变的情况下，按照该公司目前的信用条件，采购方不会选择享受现金 折扣。为了使得更多的采购方可以享受现金折扣，可以采用的方法有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：当银行借款利率大于放弃现金折扣的信用成本率时，采购方不会选择享受现金折扣，所以应提高放弃现金折扣的信用成本率，放弃现金折扣的信用成本率＝折扣百分比/（1-折扣百分比）×360天/（付款期-折扣期），选项A、B、C当选。
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本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：存货模型的现金成本包括机会成本和交易成本，有现金需求时，可以通过出售有价证券换回现金，或者从银行借入资金，所以不存在短缺成本。选项A、D当选。
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第2题
[判断题]为了预防季节性的销售而持有的现金是预防性需求。 （ ）答案解析
答案：
B
答案解析：企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，这时，一般会发生季节性的现金支出，企业现金余额下降。随后又随着销售高潮到来，存货减少，现金又逐渐恢复到原来的水平。这是为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金金额，属于企业的交易性需求。
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第4题
[组合题]C公司是一家设备制造企业，每年需要外购某材料108000千克，现有S和T两家符合要求的材料供应企业，他们所提供的材料质量和价格都相同。公司计划从两家企业中选择一家作为供应商。相关数据如下： （1）从S企业购买该材料，一次性入库。每次订货费用为5000元，年单位材料变动储存成本为30元／千克，假设不存在缺货。 （2）从T企业购买该材料，每次订货费用为6050元，年单位材料变动储存成本为30元／千克。材料陆续到货并使用，每日送货量为400千克，每日耗用量为300千克。
答案解析
[要求1]
答案解析：
从S企业购买材料：
[要求2]
答案解析：
从T企业购买材料：
[要求3]
答案解析：基于成本最优原则，从T 企业购买材料的相关存货总成本小于从S 企业购买材料的相关存货总成本，因此应该选择T 企业作为供应商。
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第5题
[组合题]乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2024年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。答案解析
[要求1]
答案解析：
[要求2]
答案解析：最佳现金持有量下的现金转换次数＝一定期间的现金需求量÷ 最佳现金持有量＝ 8 100÷180 ＝ 45（次）
[要求3]
答案解析：最佳现金持有量下的现金交易成本＝交易次数× 每次交易成本＝ 45×0.2＝9（万元）
[要求4]
答案解析：最佳现金持有量下持有现金的机会成本＝平均现金持有量× 有价证券利息率＝180÷2×10%＝9（万元）
[要求5]
答案解析：
最佳现金持有量下的相关总成本＝2× 最佳现金持有量下的机会成本＝ 2× 最佳现金持有量下的交易成本＝2×9＝18（万元）
或：最佳现金持有量下的相关总成本
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