题目
[单选题]某公司按照“2/20，N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：放弃现金折扣的信用成本率＝[折扣率/（1－折扣率）]×[360天/（付款期－折扣期）]＝[2%/（1-2%）]×[360/（60-20）]=18.37%。
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本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：存货模型的现金成本包括机会成本和交易成本，有现金需求时，可以通过出售有价证券换回现金，或者从银行借入资金，所以不存在短缺成本。选项A、D当选。
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第2题
[不定项选择题]某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
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第3题
[不定项选择题]在一定时期内，应收账款周转次数多表明（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：通常，应收账款周转次数越高表明应收账款管理效率越高。在一定时期内应收账款周转次数多表明：（1）企业收账迅速，信用销售管理严格；（2）应收账款流动性强，从而增强企业短期偿债能力；（3）可以减少收账费用和坏账损失，相对增加企业流动资产的投资收益；（4）通过比较应收账款周转天数及企业信用期限，可评价客户的信用程度，调整企业信用政策，选项A、C、D当选。
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第4题
[判断题]应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。 （ ）答案解析
答案：
B
答案解析：应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。商业信用条件通常包括两种：（1）有信用期，但无现金折扣，此时是没有成本的；（2）有信用期和现金折扣，此时要考虑放弃现金折扣的信用成本。
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第5题
[判断题]贴现法又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。（ ）
答案解析
答案：
A
答案解析：
贴现法又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。
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