题目
[单选题]在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：存货周转期是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期；应收账款周转期是指将产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期；应付账款周转期是指从收到尚未付款的原材料开始到支付货款之间所用的时间，选项B 当选。
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本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于存货保险储备的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：较低的保险储备降低储存成本，但增加缺货损失，选项A 不当选；保险储备量的确定与经济订货量大小无关，选项B 不当选；较高的保险储备降低缺货损失，但增加储存成本，选项D 不当选；企业的最佳保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低，选项C 当选。
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第3题
[判断题]企业在营运资金管理中，想要降低流动资产的持有成本、提高企业的收益水平，则该企业应采取宽松的流动资产投资策略。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率，过多的流动资产投资，无疑会承担较大的流动资产持有成本，提高企业的资金成本，降低企业的收益水平。
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第4题
[组合题]C公司是一家设备制造企业，每年需要外购某材料108000千克，现有S和T两家符合要求的材料供应企业，他们所提供的材料质量和价格都相同。公司计划从两家企业中选择一家作为供应商。相关数据如下： （1）从S企业购买该材料，一次性入库。每次订货费用为5000元，年单位材料变动储存成本为30元／千克，假设不存在缺货。 （2）从T企业购买该材料，每次订货费用为6050元，年单位材料变动储存成本为30元／千克。材料陆续到货并使用，每日送货量为400千克，每日耗用量为300千克。
答案解析
[要求1]
答案解析：
从S企业购买材料：
[要求2]
答案解析：
从T企业购买材料：
[要求3]
答案解析：基于成本最优原则，从T 企业购买材料的相关存货总成本小于从S 企业购买材料的相关存货总成本，因此应该选择T 企业作为供应商。
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第5题
[组合题]丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售量的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。
方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。
方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%（一年按360天计算）。
答案解析
[要求1]
答案解析：放弃现金折扣的机会成本率＝[折扣率/(1－折扣率)]× [360天/(付款期－折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(40-10)]＝24.49%
[要求2]
答案解析：
借款总额＝495000÷（1－20%）＝618750（元）
借款的实际年利率＝8%÷（1－20%）＝10%
[要求3]
答案解析：
借款总额＝495000÷（1－1%）＝500000（元）
因为月利率为1%，因此年利率＝ 1%×12 ＝ 12%
借款的实际年利率＝12%/（1-12%）=13.64%
或：借款的实际年利率＝1%/(1-1%)×12＝12.12%
虽然这两种方法的计算结果不一样，但原则上都是正确的。答出任一种方法即算正确。
[要求4]
答案解析：方案2的筹资成本最小，丙公司应该选择方案2。
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