题目
[简答题]丁公司2024 年年末的长期借款余额为12 000 万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500 万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的整数倍,而偿还本金的金额是10 万元的整数倍。新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度期末,先偿还短期借款。借款利息按季度平均计提,并在季度期末偿还。丁公司编制了2025 年分季度的资金预算,丁公司2025 年资金预算的部分信息如下表所示: 注:表中“*”表示省略的数据。要求:确定上表中英文字母代表的数值(需要列示计算过程)。答案解析
答案解析:
期末现金余额A = 一季度期初现金余缺+ 一季度新增长期借款+ 一季度新增短期借款-一季度偿还短期借款-一季度偿还短期借款利息-一季度偿还长期借款利息= -7 500 + 6 000 + 2 600 - 0 - 52 - 540 = 508(万元)
二季度偿还短期借款利息B =一季度短期借款本金× 季度利率= 2 600×8%÷4 = 52(万元)
根据二季度期初现金余缺+二季度新增长期借款+二季度新增短期借款-二季度偿还短期借款-二季度偿还短期借款利息-二季度偿还长期借款利息=二季度期末现金余额,可得:
C - 1 450 - B - 540 = 503 即C - 1 450 - 52 - 540 = 503
解出:C = 503 + 540 + 52 + 1 450 = 2 545(万元)
第三季度偿还短期借款利息D =(第三季度期初短期借款本金-第二季度末偿还短期借款本金)× 季度利率=(2 600 - 1 450)×8%÷4 = 23(万元)
由于公司最佳现金持有量为500 万元,所以公司各期的期末现金余额均应当≥ 500 万元。
与上述计算第二季度期末现金余额同理:
第四季度期末现金余额= -450 + E - E×8%÷4 - 690 ≥ 500
求得:E ≥ 1 673.47
由于银行要求借款的金额是100 万元的整数倍,因此,E = 1 700(万元)。
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本题来源:第三章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第2题
[单选题]资金预算的内容不包括( )。答案解析
答案:
C
答案解析:资金预算的内容包括可供使用现金(期初现金余额和现金收入)、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分,不包括预计实现的利润,选项C当选。
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第3题
[不定项选择题]在编制生产预算时,计算某种产品预计生产量应考虑的因素有( )。答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:某种产品预计本期生产量=预计产品销售量+预计期末产品存货-预计期初产品存货。预计材料采购量,影响直接材料预算,而不影响生产预算,选项B、C、D 当选。
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第4题
[判断题]制造费用预算通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分。变动制造费用预算以生产预算为基础来编制,固定制造费用需要逐项进行预计。( )答案解析
答案:
A
答案解析:制造费用预算通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分。变动制造费用预算以生产预算为基础来编制。固定制造费用需要逐项进行预计,通常与本期生产量无关。
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第5题
[判断题]资金预算中的现金支出,仅包括经营现金支出,而不包括资本性支出。( )答案解析
答案:
B
答案解析:资金预算中的现金支出,不仅包括经营现金支出,而且也包括购买设备、建造厂房等资本性支出。
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