题目
[简答题]丁公司2024 年年末的长期借款余额为12 000 万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500 万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的整数倍,而偿还本金的金额是10 万元的整数倍。新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度期末,先偿还短期借款。借款利息按季度平均计提,并在季度期末偿还。丁公司编制了2025 年分季度的资金预算,丁公司2025 年资金预算的部分信息如下表所示:                          注:表中“*”表示省略的数据。要求:确定上表中英文字母代表的数值(需要列示计算过程)。
答案解析
答案解析:

期末现金余额A = 一季度期初现金余缺+ 一季度新增长期借款+ 一季度新增短期借款-一季度偿还短期借款-一季度偿还短期借款利息-一季度偿还长期借款利息= -7 500 + 6 000 + 2 600 - 0 - 52 - 540 = 508(万元)

二季度偿还短期借款利息B =一季度短期借款本金× 季度利率= 2 600×8%÷4 = 52(万元)

根据二季度期初现金余缺+二季度新增长期借款+二季度新增短期借款-二季度偿还短期借款-二季度偿还短期借款利息-二季度偿还长期借款利息=二季度期末现金余额,可得:

C - 1 450 - B - 540 = 503 即C - 1 450 - 52 - 540 = 503

解出:C = 503 + 540 + 52 + 1 450 = 2 545(万元)

第三季度偿还短期借款利息D =(第三季度期初短期借款本金-第二季度末偿还短期借款本金)× 季度利率=(2 600 - 1 450)×8%÷4 = 23(万元)

由于公司最佳现金持有量为500 万元,所以公司各期的期末现金余额均应当≥ 500 万元。

与上述计算第二季度期末现金余额同理:

第四季度期末现金余额= -450 + E - E×8%÷4 - 690 ≥ 500

求得:E ≥ 1 673.47

由于银行要求借款的金额是100 万元的整数倍,因此,E = 1 700(万元)。

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本题来源:第三章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业预计销售20万件产品,据此给销售部门的预算费用是60万元,实际销量为25万件,销售费用预算仍为60万元,由此看出该企业采用的预算编制方法是(    )。
  • A.固定预算法
  • B.弹性预算法
  • C.增量预算法
  • D.零基预算法
答案解析
答案: A
答案解析:固定预算法又称静态预算法,是指以预算期内正常的、最可能实现的某一业务量水平为一定基础来编制预算,选项A当选。
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第2题
[单选题]在预算执行过程中,下列情形不需要调整预算的是(  )。
  • A.公司出售一台闲置设备
  • B.主要产品市场需求大幅下降
  • C.营改增导致公司税负大幅下降
  • D.公司进行重点资产重组
答案解析
答案: A
答案解析:年度预算经批准后,原则上不作调整。当内外战略环境发生重大变化或突发重大事件等,导致预算编制的基本假设发生重大变化时,可以调整预算。出售闲置设备不属于重大变化或突发重大事件,选项A 当选。
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第3题
[判断题]一般情况下,经营预算和财务预算多为长期预算,资本支出预算为短期预算。(    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:通常将预算期在1年以内(含1年)的预算称为短期预算,预算期在1年以上的预算称为长期预算,一般情况下,企业的经营预算和财务预算多为短期预算,资本支出预算属于专门决策预算为长期预算。
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第4题
[判断题]在编制预计资产负债表时,对表中的年初项目和年末项目均需根据各种经营预算和专门决策预算的预计数据分析填列。(    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:本题的主要考核点是预计资产负债表项目的填列。预计资产负债表中年初数直接根据上年数填列,不需要根据经营预算和专门决策预算的预计数据分析填列。
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第5题
[单选题]下列各项中,不属于预算管理应该遵循的原则是( )
  • A.权变性原则
  • B.平衡管理原则
  • C.预算导向原则
  • D.过程控制原则
答案解析
答案: C
答案解析:企业进行预算管理,一般应遵循以下原则:(1)战略导向原则。(2)过程控制原则。(3)融合性原则。(4)平衡管理原则。(5)权变性原则,选项C当选。
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