拓展练习
第1题
[单选题]

永恒公司和知了公司为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%。永恒公司销售一批商品给知了公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元,增值税为34万元,知了公司到期无力支付款项,永恒公司同意知了公司将其拥有的一台2009年年初购入的设备抵偿债务,知了公司设备的账面原值为200万元,已累计计提折旧80万元,不含税公允价值为160万元;永恒公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则知了公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为(  )万元。

  • A.46.8、40 
  • B.40、0
  • C.114、0
  • D.74、40
答案解析
答案: A
答案解析:

债务重组利得=234-160×(1+17%)=46.8(万元),处置非流动资产利得=160-120=40(万元)。

知了公司会计处理为:
借:固定资产清理120
  累计折旧80
 贷:固定资产200
借:应付账款234
 贷:固定资产清理160
   应交税费一一应交增值税(销项税额)27.2
   营业外收入一一债务重组利得46.8
借:固定资产清理40
 贷:资产处置损益40

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第2题
[判断题]

修改其他债务条件涉及的或有应收金额,在债权人方面,或有应收金额属于或有资产,债权人应确认或有应收金额。(  )

  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

债务重组中,债权人不应当确认或有应收金额,不得将其计入重组后债权的账面价值,应在其实际发生时,计入当期损益。

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第3题
[判断题]

预提费用是指政府单位预先提取的已经发生但尚未支付的费用。(  )

  • A.
  • B.
答案解析
答案: A
答案解析:预提费用是指政府单位预先提取的已经发生但尚未支付的费用,题干表述正确。
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第4题
[判断题]将现金存为银行存款能够引起现金流量净额发生变动。( )
  • A.正确
  • B.错误
答案解析
答案: B
答案解析:将现金存为银行活期存款属于企业现金形式的转换,不会产生现金的流入和流出,因此不涉及现金流量净额的变动。
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第5题
[单选题]甲社会团体的个人会员每年应缴纳会费0.1万元,缴纳期间为每年1月1日至12月31日,当年未按时缴纳会费的会员下年度1月1日自动失去会员资格。该社会团体共有会员1000人。至2020年12月31日,800人交纳当年会费,150人交纳了2020年度至2021年度的会费,50人尚未交纳当年会费,该社会团体2020年度应确认的会费收入为( )万元。
  • A.80
  • B.95
  • C.100
  • D.15
答案解析
答案: B
答案解析:会费收入反映的是当期会费收入的实际发生额,2020年有50人未缴纳会费,不符合会费收入的确认条件,因此该社会团体应确认的会费收入=0.1×(800+150)=95(万元)。
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