拓展练习
第5题
[组合题]

2024年4月15日,甲公司与乙公司经协商,甲公司以其拥有的一台机器与乙公司持有的C公司20%的股权进行交换。

甲公司拥有的机器设备的账面原价为1000万元,已计提折旧300万元,已计提减值准备100万元,在交换日的公允价值为500万元,另支付清理费10万元。

乙公司持有的C公司20%的股权公允价值为580万元,账面价值为395万元(其中投资成本为300万元、损益调整为50万元、其他综合收益为45万元)。其他综合收益源于C公司其他债权投资公允价值变动。

甲公司另支付了补价15万元给乙公司。

两公司均为增值税一般纳税人,销售固定资产适用的增值税税率为13%。上述交易过程中涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证;不考虑其他相关税费。

答案解析
[要求1]
答案解析:

借:固定资产清理600

  累计折旧300

  固定资产减值准备100

 贷:固定资产1000

借:固定资产清理10

 贷:银行存款 10

借:长期股权投资580

       资产处置损益110

 贷:固定资产清理610

   应交税费——应交增值税(销项税额)65

   银行存款 15

[要求2]
答案解析:

借:固定资产500

  应交税费——应交增值税(进项税额)65

  银行存款  15

 贷:长期股权投资——投资成本300

         ——损益调整 50

         ——其他综合收益45

   投资收益 185

借:其他综合收益 45

 贷:投资收益45

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