题目
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：纳税人将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。
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本题来源：《涉税服务实务》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]某电器制造企业为增值税一般纳税人，2023年5月12日通过银行划账缴纳了2023年4月应纳增值税额200000元，正确的账务处理是（ ) 。答案解析
答案：
B
答案解析：一般纳税人缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”等科目。
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第4题
[不定项选择题]纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
选项B，应当由付款方企业开具收购发票。
收取款项未发生销售行为应开具增值税普通发票，不得开具增值专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。
收取款项未发生销售行为开具的发票：
1.预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡
2.销售自行开发的房地产项目预收款（选项A）
3.已申报缴纳营业税未开票补开票
4.通行费电子发票的不征税发票
（1）ETC后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费（选项C）；
（2）ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款（选项D）。
5.建筑服务预收款
6.不征税自来水——城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入不征收增值税
7.代理进口免税货物货款——销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款
8.代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产（选项E）、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等
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第5题
[不定项选择题]根据税务行政复议的有关规定，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A：被申请人“不得”委托本机关以外人员参加行政复议；选项D：调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件；选项E：申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。
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