题目
[单选题]某电器制造企业为增值税一般纳税人，2023年5月12日通过银行划账缴纳了2023年4月应纳增值税额200000元，正确的账务处理是（ ) 。答案解析
答案：
B
答案解析：一般纳税人缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”等科目。
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本题来源：《涉税服务实务》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定时，增值税专用发票最高开票限额不超过（ ）万元，每月最高领用数量不超过（ ）份。
答案解析
答案：
A
答案解析：
首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定时，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。
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第2题
[单选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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第3题
[单选题]个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
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第4题
[不定项选择题]下列关于税收优先规定的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。
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第5题
[不定项选择题]根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A：生产经营过程中向银行借款发生的利息支出，允许在税前扣除；选项B：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款；②税收滞纳金；③罚金、罚款和被没收财物的损失；④不符合扣除规定的捐赠支出；⑤赞助支出；⑥用于个人和家庭的支出；⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。
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