题目
[单选题]2021年12月31日，甲公司以银行存款730万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用双倍余额递减法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在2022年至2032年每年可予税前扣除的折旧金额均为70万元。不考虑其他因素，2022年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
2022年12月31日，该设备的账面价值＝730－730×2÷10＝584（万元），计税基础＝730－70＝660（万元），产生可抵扣暂时性差异＝660－584＝76（万元），选项D当选。
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本题来源：《财务与会计》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司2020年12月15日购入一台入账价值为200万元的生产设备，购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2021年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试。设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2022年该生产设备应计提折旧额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：2021年计提减值准备前该设备账面价值=200-（200-12）/10=181.2（万元），可收回金额为84万元（110－26＞70），2021年年末计提减值准备=181.2-84=97.2（万元），计提减值准备后的账面价值为84万元；2022年设备应计提折旧金额=（84-12）/9=8（万元）。
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第2题
[单选题]下列关于无形资产初始计量的表述中错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
外购无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所购无形资产购买价款的现值入账，选项B表述错误。
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第3题
[单选题]某企业2022年的销售净利率为19.03%，净资产收益率为11.76%，总资产周转率为30.89%，则该企业2022年的资产负债率为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：权益乘数=净资产收益率/（销售净利率×总资产周转率）=11.76%/（19.03%×30.89%）=2，资产负债率=1-1/权益乘数=1-1/2=50%，选项C正确。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，属于相对数指标的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：现值指数法是在净现值法的基础上考虑了原始投资额与获得的收益之间的比率关系，是相对数指标；投资回报率是年均现金净流量与投资总额的比率，投资回报率的高低以相对数的形式反映投资回报水平的高低；内含报酬率法也考虑了原始投资额与获得收益之间的比率关系，是相对数指标；选项B、C、D当选。
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