- A、该建筑企业在项目所在地申报的城建税为0
- B、该建筑企业写字楼业务需要在项目所在地以预缴的增值税为计税依据，5%的税率申报缴纳城市维护建设税
- C、该建筑企业写字楼业务需要在项目所在地以预缴的增值税为计税依据，1%的税率申报缴纳城市维护建设税
- D、该建筑企业在机构所在地缴纳的城市维护建设税为7.18万元
- E、该建筑企业在机构所在地缴纳的城市维护建设税为14.60万元
业务（2）简易计税项目异地预缴72.82，机构所在申报72.82。
一般计税项目业务（1）的销项税额＝3000÷（1＋9%）×9%＝247.71（万元）
业务（1）可抵扣的进项税额＝1200÷（1＋9%）×9%＝99.08（万元）
业务（3）中可抵扣的进项税＝12.58＋0.09＝12.67（万元）
业务（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。住宿服务可抵扣的增值税进项税额＝6.36÷（1＋6%）×6%＝0.36（万元）
企业当月一般计税项目增值税应纳税额＝247.71－（99.08＋12.67＋0.36）＝135.6（万元）
企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝（135.6＋72.82）-（33.03＋72.82）＝102.57（万元）。
某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2022年8月发生以下业务：
（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入38.25万元，其中金银首饰收入25万元，镀金首饰收入13.25万元。
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1000条，新项链每条零售价0.26万元，旧项链每条作价0.21万元，每条项链取得差价款0.05万元。
（3）接受消费者带料加工黄金首饰，消费者提供黄金成本26万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52万元（商城无同类首饰价格）。
（4）用400条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为42万元，当月最高零售价每条0.246万元，当月平均销售价格为0.235万元每条。
（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。
要求：根据资料，回答下列问题。
应税首饰与非应税首饰组成成套消费品的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税。
销售成套礼盒应缴纳的消费税＝38.25÷（1＋13%）×5%＝1.69（万元）
以旧换新销售金项链，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。
以旧换新销售金项链应缴纳的消费税＝1000×0.05÷（1＋13%）×5%＝2.21（万元）。
选项A，带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方交货时缴纳消费税，此时消费税的纳税人是受托方；选项BC，金银首饰改在零售环节缴纳消费税后，经营单位进口金银首饰的消费税，改为零售环节征收，出口金银首饰不退消费税；选项E，只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。
