题目
[不定项选择题]下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项D，房地产出租，出租人取得收入，但是没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围。
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本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]2023年8月，某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆，成本利润率为8%；该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：该公司应纳车辆购置税=68000×2×10%=13600（元）。
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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税的征收管理的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单的，为发出代销货物满180天的当天；选项C，采用预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，纳税义务发生时间，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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第5题
[组合题]甲公司2022年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。答案解析
[要求1]
答案解析：土地增值税的纳税地点为房地产所在地。纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内，向主管税务机关办理纳税申报。
[要求2]
答案解析：甲公司办公楼的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝16000×60%＝9600（万元）。
[要求3]
答案解析：转让存量房的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房屋及建筑物的评估价格；③评估费；④转让环节缴纳的税金。资料中未提及评估费，故计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数＝6000＋9600＋1356＝16956（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝24000－16956＝7044（万元）
增值率＝7044÷16956×100%＝41.54%<50%，税率为30%
转让办公楼应缴纳的土地增值税＝7044×30%＝2113.2（万元）。
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