题目
[单选题]张先生2022年5月购入一辆小轿车，支付含税价款29万元，缴纳了车辆购置税，2023年9月末因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款，则张先生可申请退还车辆购置税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：按照已缴税款满1年扣减10%计算退税额，应退税额＝29/（1＋13%）×10%×（1－10%）＝2.31（万元）。
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本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业2023年1月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为20万元，乙企业收取不含税加工费8万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为30万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入20万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。 乙企业应代收代缴的消费税=30×5%=1.5（万元）；由于甲企业将委托加工收回的实木地板的一半直接对外出售，且售价20万元高于受托方的计税价格15万元（30×50%），则这部分实木地板需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税=（20+50）×5%-1.5=2（万元）。
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第2题
[单选题]下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
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第3题
[单选题]关于多用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：销售多用途卡、接受多用途卡充值，不缴纳增值税，不得开具增值税专用发票，故选项A错误；支付机构在销售多用途卡时，取得预收资金不需缴纳增值税，故选项B错误；持卡人使用多用途卡，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票，故选项C错误。
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第4题
[不定项选择题]下列委托加工收回的已税消费品，可按生产领用数量抵扣已纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，用低档白酒连续生产高档白酒不得抵扣已纳消费税；选项C，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。
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第5题
[不定项选择题]下列行为中，需要缴纳城建税及教育费附加的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及“两税”，所以不缴纳城市维护建设税；选项D，人民银行对金融机构的贷款业务不缴纳增值税，所以也就不缴纳附加税；选项E，进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。
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