题目
[单选题]甲矿业公司2023年5月购入150万元的铁原矿,与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售,销售额为520万元,已知当地原矿税率为4%,选矿税率为2%,则甲矿业公司应缴纳的资源税为(    )万元
  • A.4.4
  • B.10.4
  • C.20.8
  • D.7.4
答案解析
答案: A
答案解析:外购应税产品与自产应税产品混合加工为应税产品,准予扣减的外购应税产品购进金额。准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原矿购进金额×(原矿适用税率÷选矿适用税率)=150×(4%÷2%)=300(万元),应缴纳的资源税=(520-300)×2%=4.4(万元)
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本题来源:《税法(Ⅰ)》模拟试卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,关于增值税征税范围的说法中,正确的是(  )。
  • A.金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税
  • B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按“会议展览服务”缴纳增值税
  • C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“销售商品”缴纳增值税
  • D.无运输工具承运业务,按照“商务辅助服务-经纪代理服务”缴纳增值税
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不征收增值税;选项C,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税;选项D,无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
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第2题
[单选题]下列各项业务,应同时征收增值税和消费税的有(  )。
  • A.家居建材商城销售涂料
  • B.汽车厂销售自产电动汽车
  • C.百货商场销售高档手表
  • D.进出口公司进口高尔夫球及球具
答案解析
答案: D
答案解析:选项AC,在批发、零售环节不征收;选项B不征收消费税。
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第3题
[单选题]某卷烟厂2023年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款60万元,并按照规定向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂2023年6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为(  )。
  • A.6.6万元
  • B.7.26万元
  • C.7.92万元
  • D.8.58万元
答案解析
答案: C
答案解析:烟叶可抵扣的进项税额=(实际支付的价款总额+烟叶税)×10%=60×(1+10%)×(1+20%)×10%=7.92(万元)。
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第4题
[单选题]下列关于车辆购置税的说法中,错误的是(  )。
  • A.车辆购置税属于直接税范畴
  • B.车辆购置税税率为10%
  • C.外国公民在中国境内购置车辆免税
  • D.获奖使用的新车需要缴纳车辆购置税
答案解析
答案: C
答案解析:车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。
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第5题
[单选题]下列关于车辆购置税的说法正确的是(  )。
  • A.进口自用应税小汽车的计税价格为关税完税价格
  • B.进口旧车的计税依据为纳税人提供的有效价格证明注明的计税价格
  • C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
  • D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,进口自用应税小汽车的计税价格为组成计税价格,包括关税完税价格、关税、消费税;选项C,纳税人购买自用的应税车辆,计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包含增值税税款;选项D,进口自用应税小汽车的计税价格包括消费税。
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