题目
[单选题]某企业2021年8月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业8月大气污染物应缴纳环境保护税(  )元。
  • A.48.55
  • B.46.99
  • C.42.03
  • D.55.98
答案解析
答案: B
答案解析:

各污染物的污染当量数:
①二氧化硫:10÷0.95=10.53;
②氟化物:10÷0.87=11.49
③一氧化碳:100÷16.7=5.99;
④氯化氢:100÷10.75=9.3。
按污染物的污染当量数排序:
氟化物(11.49)>二氧化硫(10.53)>氯化氢(9.3)>一氧化碳(5.99)
每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,对前三项污染物征收环境保护税。
计算应纳税额:
①氟化物:11.49×1.5=17.24(元);
②二氧化硫:10.53×1.5=15.80(元);
③氯化氢:9.3×1.5=13.95(元)。
该企业8月大气污染物应缴纳环境保护税=17.24+15.80+13.95=46.99(元)。

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本题来源:《税法(Ⅰ)》模拟试卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]关于税法适用原则的说法,正确的(  )。
  • A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志
  • B.提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保,体现了程序优于实体原则
  • C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
  • D.程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,新法优于旧法原则的适用,以新法生效实施为标志;选项C,法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上;选项D,实体法不具备溯及力,程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
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第2题
[单选题]

下列关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是(    )。

  • A.采取托收承付收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
  • B.

    委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180日的当天

  • C.

    采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或货物发出的当天

  • D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案解析
答案: C
答案解析:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
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第3题
[单选题]下列关于车辆购置税的说法中,错误的是(  )。
  • A.车辆购置税属于直接税范畴
  • B.车辆购置税税率为10%
  • C.外国公民在中国境内购置车辆免税
  • D.获奖使用的新车需要缴纳车辆购置税
答案解析
答案: C
答案解析:车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。
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第4题
[单选题]某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2023年8月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额97.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是(  )。
  • A.应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为59.7万元
  • B.应退增值税54.6万元,免抵增值税额为0
  • C.应退增值税59.7万元,免抵增值税额为0
  • D.应退增值税50.6万元,免抵增值税额为11.5万元
答案解析
答案: D
答案解析:当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-9%)=27.6(万元),当期应纳增值税=150×13%-(97.7-27.6)=-50.6(万元),当期免抵退税额=690×9%=62.1(万元),62.1万元﹥50.6万元,则应退税额为50.6万元,免抵税额=62.1-50.6=11.5(万元)。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中,应计算缴纳土地增值税的有(  )。
  • A.合作建房后转让的
  • B.个人之间互换自有居住用房地产经税务机关核实
  • C.房产所有人将房屋产权用于抵债的
  • D.房地产开发企业以建造商品房用于商业招租,不发生产权转移的
  • E.土地使用者置换土地,未办理权属变更登记手续,但有合同证明享有使用权利且取得经济利益的
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项B,对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;选项D,房地产出租,出租人取得收入,但是没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征税范围。
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