本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（二）
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第1题
[单选题]某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为40000元，支付加工费6000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（烟丝消费税税率30%）答案解析
答案：
B
答案解析：
由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，按扣缴义务人所在地税率扣缴城市维护建设税。所以本题应该在烟丝加工厂所在地缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区（县城）的税率缴纳城建税。
受托方代收代缴消费税＝（40000＋6000）÷（1-30%）×30%＝19714.29（元）
代收代缴城建税＝19714.28×5%＝985.71（元）。
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第2题
[单选题]某酒厂2023年3月份生产一种新的粮食白酒，用于奖励职工0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.6元，消费税比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励等方面的，应当纳税。由于奖励的粮食白酒，无同类应税消费品的销售价格，所以需要按组成计税价格计算应缴纳的消费税。从量税额=0.5×2000×0.6=600（元），从价税额=［0.5×40000×（1+10%）+600］÷（1-20%）×20%=5650（元），应纳消费税=600+5650=6250（元）。
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第3题
[单选题]甲矿业公司2023年5月购入150万元的铁原矿，与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售，销售额为520万元，已知当地原矿税率为4%，选矿税率为2%，则甲矿业公司应缴纳的资源税为（ ）万元答案解析
答案：
A
答案解析：外购应税产品与自产应税产品混合加工为应税产品，准予扣减的外购应税产品购进金额。准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原矿购进金额×（原矿适用税率÷选矿适用税率）=150×（4%÷2%）=300（万元），应缴纳的资源税=（520-300）×2%=4.4（万元）
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第4题
[单选题]某外贸公司（增值税一般纳税人，具有出口经营权）2023年6月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票金额25万元，增值税3.25万元。当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额为（ ）万元。（该批货物增值税退税率为10%，高档化妆品消费税税率为15%）答案解析
答案：
C
答案解析：应退增值税＝25×10%＝2.5（万元）；应退消费税＝25×15%＝3.75（万元）；合计退税＝2.5＋3.75＝6.25（万元）。
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