题目
[单选题]某卷烟厂2022年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款60万元；当月领用80%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟），共生产100标准箱；本月全部销售，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：卷烟的消费税实行复合计征，领用外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×100÷10000-60×30%×80%=211.1（万元）。
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本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]关于多用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：销售多用途卡、接受多用途卡充值，不缴纳增值税，不得开具增值税专用发票，故选项A错误；支付机构在销售多用途卡时，取得预收资金不需缴纳增值税，故选项B错误；持卡人使用多用途卡，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票，故选项C错误。
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第2题
[单选题]张先生2022年5月购入一辆小轿车，支付含税价款29万元，缴纳了车辆购置税，2023年9月末因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款，则张先生可申请退还车辆购置税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：按照已缴税款满1年扣减10%计算退税额，应退税额＝29/（1＋13%）×10%×（1－10%）＝2.31（万元）。
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第3题
[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2023年8月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
无法划清用途部分的进项税=10000-2000-5000=3000（元）
无法划分清楚其用途中不得抵扣的进项税额＝3000×[20000÷（20000＋90400÷1.13）]＝600（元）
本月应缴纳增值税＝90400÷1.13×13%－[5000＋（3000－600）]＝3000（元）。
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第4题
[不定项选择题]房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项ACD均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。
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