题目
[单选题]下列各项中，关于增值税征税范围的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不征收增值税；选项C，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税；选项D，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
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本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第2题
[单选题]下列关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
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第3题
[单选题]某卷烟厂2023年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款60万元，并按照规定向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂2023年6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：烟叶可抵扣的进项税额=（实际支付的价款总额+烟叶税）×10%=60×（1+10%）×（1+20%）×10%=7.92（万元）。
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第4题
[单选题]下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。
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第5题
[组合题]某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2022年8月发生以下业务：
（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入38.25万元，其中金银首饰收入25万元，镀金首饰收入13.25万元。
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1000条，新项链每条零售价0.26万元，旧项链每条作价0.21万元，每条项链取得差价款0.05万元。
（3）接受消费者带料加工黄金首饰，消费者提供黄金成本26万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52万元（商城无同类首饰价格）。
（4）用400条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为42万元，当月最高零售价每条0.246万元，当月平均销售价格为0.235万元每条。
（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。
要求：根据资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：
应税首饰与非应税首饰组成成套消费品的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税。
销售成套礼盒应缴纳的消费税＝38.25÷（1＋13%）×5%＝1.69（万元）
[要求2]
答案解析：
以旧换新销售金项链，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。
以旧换新销售金项链应缴纳的消费税＝1000×0.05÷（1＋13%）×5%＝2.21（万元）。
[要求3]
答案解析：带料加工黄金首饰应缴纳的消费税＝[26＋4.52÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）。
[要求4]
答案解析：业务（4）以物抵债应纳消费税＝400×0.246÷（1＋13%）×5%＝4.35（万元）。
[要求5]
答案解析：应纳增值税＝[（38.25＋1000×0.05＋4.52＋400×0.235）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝21.49－6.5＝14.99（万元）。
[要求6]
答案解析：
选项A，带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方交货时缴纳消费税，此时消费税的纳税人是受托方；选项BC，金银首饰改在零售环节缴纳消费税后，经营单位进口金银首饰的消费税，改为零售环节征收，出口金银首饰不退消费税；选项E，只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。
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