题目
[组合题]某商贸公司为一般纳税人，2023年8月10日从外地某机械厂购进电扇一批，机械厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2023年8月12日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。[要求1]商贸公司应如何处理取得进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证?
[要求2]
如果商贸公司的业务员仅丢失已开具专用发票的抵扣联，那么商贸公司该如何处理取得抵扣凭证或退税凭证？
[要求3]如果商贸公司的业务员仅丢失已开具专用发票的发票联，那么商贸公司该如何处理取得记账凭证？
[要求4]
商贸公司丢失发票的行为将会受到怎样的行政处罚？
答案解析
[要求1]
答案解析：自2020年1月起，商贸公司同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，商贸公司可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
[要求2]
答案解析：商贸公司丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。
[要求3]
答案解析：商贸公司丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
[要求4]
答案解析：丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处以1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
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本题来源：《涉税服务实务》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列发票可以作为抵扣增值税进项税额凭证的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D：除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票（简称通行费电子发票）以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。
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第2题
[单选题]关于纳税人欠税的税务处理，下列说法不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
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第3题
[单选题]纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照（ ）缴纳增值税。
答案解析
答案：
A
答案解析：
自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中，需要缴纳环境保护税的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A：个人和家庭不属于环境保护税纳税人。选项B：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。选项E：工业噪声缴纳环境保护税，生活噪声尚未纳入环境保护税征税范围。
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第5题
[不定项选择题]纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
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