- A、17.81
- B、17.83
- C、15.6
- D、36.37
业务（5）：应纳消费税=500/（1+13%）×56%+200×150/10000+300/（1+13%）×36%+200×150/10000=349.37（万元）。
业务（6）：应纳消费税=500/（1+13%）/200×10×56%+10×150/10000+300/（1+13%）/200×20×36%+20×150/10000=22.4（万元）。
业务（7）：应纳消费税=30×1.6/（1+13%）×36%+30×150/10000=15.74（万元）。
当月应纳消费税=349.37+22.4+15.74=387.51（万元）。
当期销项税额：
业务（5）：500/（1+13%）×13%+300/（1+13%）×13%=92.03（万元）；
业务（6）：500/（1+13%）/200×10×13%+300/（1+13%）/200×20×13%=6.33（万元）；
业务（7）：30×1.5/（1+13%）×13%=5.18（万元）；
当月销项税额=92.03+6.33+5.18=103.54（万元）。
当月准予抵扣的进项税额：
业务（1）：68+0.22=68.22（万元）；
业务（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（万元）；
业务（3）：（60+6）×（1+20%）×10%=7.92（万元）；
业务（4）：10×13%+0.36=1.66（万元）；
业务（7）：4.94万元；
业务（8）：（14+0.46）/（1+13%）×13%=1.66（万元）；
业务（9）：1.16万元；
当月准予抵扣的进项税额=68.22+7.92+1.66+4.94+1.66+1.16+2.38=87.94（万元）。当月应纳增值税=103.54-87.94=15.6（万元）。
某食品加工企业为增值税一般纳税人，2022年8月发生以下业务：
（1）将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
（6）上月购进的用于直接销售的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2023年6月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
（3）从事国内运输服务，价税合计272.5万元；运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。
（4）出租客货两用车，取得含税收入63.8万元。
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明金额3.09万元。
（6）进口货车自用，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。
（7）国内购进轿车自用，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元；接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。
（8）购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。
已知：关税税率20%。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
业务（1）的销项税额=320×9%+36×6%=30.96（万元）
业务（2）的销项税额=110×6%+18×6%=7.68（万元）
业务（3）的销项税额=272.5/1.09×9%=22.5（万元）；运输至香港、澳门适用零税率，所以销项税额=0
业务（4）的销项税额=63.8/1.13×13%=7.34（万元）
业务（5）应缴纳的增值税=3.09/1.03×2%=0.06（万元）
6月的进项税额=39.64（万元）
6月应缴纳的增值税=30.96+7.68+22.5+7.34+1.04×60%-39.64+0.06=29.52（万元）。
