题目
[组合题]某市甲公司,2023年发生以下应税行为:(1)5月份与乙公司签订合同,其中货物运输合同注明运费30万元,保管合同约定保管费5万元,装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店,合同约定5月31日交付使用,租期1年,年租金120万元。(2)6月底自建的办公楼交付使用,其入账价值为1500万元(不包括中央空调80万元)。(3)7月份与丙公司签订技术转让合同,取得转让收入80万元,其中技术咨询费20万元。(4)8月份股东会决定增资1000万元,增资款当月到账。(说明:以上价格不含增值税,当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税)要求:根据上述资料,回答以下问题:
[要求1]甲公司2023年自建的办公楼应缴纳房产税(  )元。
  • A、75840
  • B、88480
  • C、84000
  • D、94800
[要求2]甲公司技术转让合同及增资应缴纳印花税(  )元。
  • A、2680
  • B、5180
  • C、2740
  • D、5240
[要求3]甲公司签订的运输合同、保管合同和租赁合同应缴纳印花税(  )元。
  • A、1350
  • B、1375
  • C、1360
  • D、1340
[要求4]甲公司2023年出租的房产应缴纳房产税(  )元。
  • A、108000
  • B、144000
  • C、124000
  • D、168000
答案解析
[要求1]
答案: A
答案解析:应纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%×6÷12×10000=75840(元)。
[要求2]
答案: C
答案解析:

技术转让合同印花税=80*10000*0.03%=240(元);
增资缴纳印花税=1000*10000*0.25‰=2500(元);
两者合计=2500+240=2740(元)。

[要求3]
答案: D
答案解析:

运输合同印花税=30*10000*0.3‰=90(元);

保管合同印花税=5*10000*1‰=50(元)

租赁合同印花税=120*10000*1‰=1200(元);
三者合计=90+50+1200=1340(元)。

[要求4]
答案: C
答案解析:

租赁房产应纳房产税 = 1000×(1 - 20%)×1.2%×5÷12×10000 + 120×12%×7÷12×10000 = 124000(元)。

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本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中,错误的是(  )。

  • A.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务
  • B.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务
  • C.非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务
  • D.非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
答案解析
答案: A
答案解析:非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务。
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第2题
[单选题]

下列企业在境内取得的所得,实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是(  )。

  • A.小型微利企业
  • B.高新技术企业
  • C.在境内未设立机构、场所的非居民企业
  • D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税;选项B,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项C,在境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际征税时适用10%的税率征收企业所得税;选项D,在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业,按25%的税率征收企业所得税。
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第3题
[单选题]中国居民王某是一大学老师,同时担任一股份有限公司的财务顾问,2021年2月取得顾问收入100000元。根据个人所得税的相关规定,王某2月份取得顾问收入被预扣预缴的个人所得税为(  )元。
  • A.16000
  • B.20000
  • C.22000
  • D.25000
答案解析
答案: D
答案解析:王某2月份取得顾问收入为居民个人劳务报酬所得,被预扣预缴的个人所得税=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。
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第4题
[不定项选择题]

下列关于国际税收合作的说法,正确的有(  )。

  • A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查
  • B.金融资产管理公司不属于金融机构
  • C.存款账户和托管账户属于金融账户
  • D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构
  • E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E,控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。
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第5题
[不定项选择题]

根据船舶吨税的有关规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.中华人民共和国国籍的应税船舶免征船舶吨税
  • B.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
  • C.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的,应当申领新的《吨税执照》
  • D.应税船舶负责人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
  • E.海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内,补征税款
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A:中华人民共和国国籍的应税船舶,船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率,而非免税。选项E:海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内,补征税款。
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