题目
[不定项选择题]下列各项中，属于税收策划特点的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：税收策划是随着涉税专业服务发展而产生的专业性强、层次高的咨询服务，有如下特点：（1）合法性；（2）策划性；（3）目的性；（4）适用性。
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本题来源：《涉税服务实务》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业本月签订的买卖合同有三份，分别为与丙公司签订钢材采购合同一份，采购金额5000万元；与乙公司签订以货换货合同一份，用库存的1000万元A型电子产品换取对方相同金额的B型电子产品；与丁公司签订销售合同一份，销售金额12000万元，甲企业应缴纳（ ）元印花税。答案解析
答案：
D
答案解析：甲应缴纳的印花税＝（5000＋1000×2＋12000）×0.3‰×10000＝57000（元）。
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第2题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售货物取得含税收入113000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额5000元，当月预缴的增值税税额为6000元，则5月末该企业应作的会计处理是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业5月份应纳增值税税额=113000÷（1+13%）-5000=8000（元），当月预缴增值税6000元，需要补缴增值税=8000-6000=2000（元）。月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”明细科目。会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2000 贷：应交税费——未交增值税 2000
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第4题
[不定项选择题]纳税信用B级的增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。
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第5题
[不定项选择题]下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
（4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；
（5）走逃（失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入：
①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
②直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
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