①一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
销售厂房应缴纳增值税=（1541.3-1380）÷（1+5%）×5%=7.68（万元）
②增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率计算缴纳增值税。
销售A设备应缴纳增值税=83.2÷（1+3%）×2%=1.62（万元）
销售B设备的增值税销项税额=174÷（1+13%）×13%=20.02（万元）
③出租小汽车属于有形动产租赁服务，应缴纳增值税。出租小汽车的增值税销项税额=6×13%=0.78（万元）。
该企业当月应缴纳增值税=（20.02+0.78）-18.6+1.62+7.68=11.5（万元）。

①销售厂房的会计分录：
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　780       
      累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　600
   贷：固定资产——厂房　　　　　　　　　　    1380
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 1541.3
   贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　    1533.62
         应交增值税——简易计税　　　　　　　　　　7.68
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　753.62
   贷：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　 753.62
②销售A设备的会计分录：
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　  80
      累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　  20
   贷：固定资产——A设备　　　　　　　　　　　  100
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　83.2
   贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　 81.58
         应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　1.62
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　1.58
   贷：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　1.58
③销售B设备的会计分录：
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　170
      累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　  30
   贷：固定资产——B设备　　　　　　　　　　　　200
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　174
   贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　153.98
         应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　20.02
借：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　  16.02
   贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　         16.02
④出租小汽车的会计分录：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 6.78
   贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　6
         应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　0.78

(1)
借：应收账款                              678000

      其他应收款                                 6540
   贷：主营业务收入                            600 000
         应交税费——应交增值税(销项税额）78 000
         银行存款                                      6 540
(2)在B省预缴增值税：
借：应交税费——简易计税                 500 000【（31000000-20500000）÷（1+5%）×5%】 

     贷：银行存款                                  500 000
当地申报：
借：银行存款                           31 000 000
   贷：固定资产清理                          30 500 000
         应交税费——简易计税                  500 000
借：固定资产清理                      18 142 500
      累计折旧                             2 357 500
   贷：固定资产                               20 500 000
借：固定资产清理                      12 357 500
   贷：资产处置损益                           12 357 500
(3)
借：工程物资                                  200 000
      应交税费——应交增值税（进项税额）26000
       贷：银行存款                                      226 000

借：在建工程                                   100 000

       应交税费——应交增值税（进项税额）9000

       贷：银行存款                               109000
(4)
借：管理费用                                     80 000
      应交税费——应交增值税(进项税额）  4 800
   贷：银行存款                                        84 800
(5)
借：银行存款                                    20 000
   贷： 应交税费——应交增值税（进项税额转出）      2 300.88
          主营业务成本                                    17 699.12

(6)
借：管理费用                                    33 900
   贷：库存商品                                          30 000
         应交税费——应交增值税(进项税额转出）  3 900
（7)
借：银行存款                                   339 000
   贷：其他业务收入                          100 000

          预收账款                                   200 000
         应交税费—应交增值税(销项税额)          39 000

销项税额=78000+39000=117000(元）。
进项税额=35000+4800=39800(元）。
进项税额转出=3900+2300.8=6200.88(元）。
简易征收应纳税额=500000-500000=0(元）。
注意：业务（2）中销售位于B省的办公楼，销售额要在B省缴纳增值税，所以在机构所在地增值税纳税申报时应征50（万元）－已缴50（万元)，对本期申报实际应纳税额的影响是零，而且会计分录也通过“应交税费——简易计税”核算。
应纳税额=117000(销项税额)-39800（进项税额）+6200.88（进项税额转出)=83400.88(元）。
账务处理：
①月末结转。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税）83400.88
   贷：应交税费——未交增值税                          83400.88
②下月缴纳（一般计税部分）。
借：应交税费——未交增值税                           83400.88
   贷：银行存款                                             83400.88