题目
[单选题]A律师事务所属增值税一般纳税人，2023年5月提供法律咨询服务，取得含税收入100万元；销售使用过的2006年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元，未放弃相关减税优惠。该事务所上述业务应缴纳增值税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：增值税=1000000÷（1+6%）×6%+52000÷（1+3%）×2%=57613.48（元）。
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本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于我国税法特点的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，从立法过程来看，税法属于制定法；选项B，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项D，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
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第2题
[单选题]下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及从事卷烟批发、金银首饰和超豪华小汽车零售业务的单位和个人。选项B：白酒在批发环节不征收消费税，所以从事白酒批发业务的商贸企业不属于消费税的纳税人。
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第4题
[不定项选择题]下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计算土地增值税时不得扣除；选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。
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第5题
[组合题]某食品加工企业为增值税一般纳税人，2022年8月发生以下业务：
（1）将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
（6）上月购进的用于直接销售的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：将20%的产品作为股利发给股东，视同销售缴纳增值税。该企业当月销项税额=1000/80%/（1+13%）×13%=143.81（万元）。
[要求2]
答案解析：适用一般计税方法的试点纳税人，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，其进项税额可一次性抵扣。因此业务（4）可抵扣的进项税额=450×9%=40.5（万元）。
[要求3]
答案解析：购进的免税农产品的价格中有9%计算进项税额抵扣，91%计入成本。因此免税农产品转出时要先除以91%还原成买价后再转出。当月进项税额转出=（1.15-0.15）/（1-9%）×9%+0.15×9%=0.11（万元）。
[要求4]
答案解析：当月可以抵扣的进项税额=51+3.4+40.5+5×6%-0.11=95.09（万元），当月应纳的增值税=143.81-95.09=48.72（万元）。
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