题目
[单选题]A律师事务所属增值税一般纳税人,2023年5月提供法律咨询服务,取得含税收入100万元;销售使用过的2006年购入小汽车1辆,取得含税收入5.2万元,未放弃相关减税优惠。该事务所上述业务应缴纳增值税为( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:增值税=1000000÷(1+6%)×6%+52000÷(1+3%)×2%=57613.48(元)。
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本题来源:《税法(Ⅰ)》模拟试卷(一)
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拓展练习
第1题
[单选题]某烟草公司2023年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:选项A、B:计算烟叶税时,价外补贴统一按照收购价款的10%计算,烟叶税应纳税额=实际支付价款×(1+10%)×20%=88×(1+10%)×20%=19.36万元,A、B错误;选项C:纳税义务发生时间为收购当天,正确;选项D:烟草公司应向收购地主管税务机关申报缴纳烟叶税,错误。
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第2题
[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人,2023年8月提供货物运输服务,取得不含税收入500000元;出租闲置车辆取得含税收入69000元;提供车辆停放服务,取得含税收入30000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:提供货物运输服务,按交通运输服务缴纳增值税,税率是9%;出租闲置车辆,按有形动产租赁服务缴纳增值税税率是13%;提供车辆停放服务,按不动产租赁服务缴纳增值税,税率是9%。该企业当月销项税额=500000×9%+69000÷(1+13%)×13%+30000÷(1+9%)×9%=55415.12(元)。
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第3题
[单选题]境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含增值税服务费10300元,境内单位应扣缴增值税( )元。答案解析
答案:
D
答案解析:应扣缴增值税=10300÷(1+6%)×6%=583.02(元)。
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第4题
[单选题]增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:小规模纳税人销售旧货、向消费者个人销售货物、销售免税货物的,均不得申请税务机关代开增值税专用发票。
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第5题
[不定项选择题]下列关于消费税计税价格核定权限的说法正确的有( )。答案解析
答案:
B,D
答案解析:卷烟、白酒、小汽车的计税价格由国家税务总局核定;其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定;进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
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