题目
[不定项选择题]企业在经营活动中发生的下列税金，在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
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本题来源：《涉税服务实务》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业本月签订的买卖合同有三份，分别为与丙公司签订钢材采购合同一份，采购金额5000万元；与乙公司签订以货换货合同一份，用库存的1000万元A型电子产品换取对方相同金额的B型电子产品；与丁公司签订销售合同一份，销售金额12000万元，甲企业应缴纳（ ）元印花税。答案解析
答案：
D
答案解析：甲应缴纳的印花税＝（5000＋1000×2＋12000）×0.3‰×10000＝57000（元）。
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第2题
[单选题]下列选项中，属于行业专业发票的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：目前常见的行业专业发票有：（1）金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；（2）公路、铁路和水上运输企业的客运发票；（3）航空运输企业提供航空运输电子客票行程单；（4）收费公路通行费增值税电子普通发票。
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第3题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售货物取得含税收入113000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额5000元，当月预缴的增值税税额为6000元，则5月末该企业应作的会计处理是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业5月份应纳增值税税额=113000÷（1+13%）-5000=8000（元），当月预缴增值税6000元，需要补缴增值税=8000-6000=2000（元）。月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”明细科目。会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2000 贷：应交税费——未交增值税 2000
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第4题
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2023年6月采取以旧换新方式销售家电实际收到含税销售收入60万元，其中收购的旧家电作价8万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。已知该企业5月份留抵税额为1万元。则该商业企业2023年6月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期不含增值税的销售价格确定销售额，不得抵扣旧货的收购价格。该商业企业2023年6月应缴纳增值税=（60+8）÷（1+13%）×13%-3.9-1=2.92（万元）。
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第5题
[不定项选择题]纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
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