题目
[单选题]某企业2022年以226万元含税价购入一台锅炉用于职工浴室，2023年7月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为88万元，则2023年8月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月抵扣进项：可以抵扣的进项=固定资产、无形资产、不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率=（226-88）÷1.13×13%=15.88（万元）。
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本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]某油田2022年2月开采原油10000吨，当月销售2000吨，取得不含增值税的销售额10000万元。另用开采的原油500吨对外投资设厂。已知原油资源税税率为6%。则该油田当月应缴纳的资源税为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：用开采的原油500吨对外投资设厂，需要视同销售缴纳资源税。按照同类原油的对外销售价格（不含增值税）计算资源税。资源税应纳税额=10000/2000*（2000+500）*6%=750（万元）。
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第2题
[单选题]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C：其纳税义务发生时间为10月2日。
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第3题
[单选题]增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品享有的税收优惠是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。
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第4题
[单选题]A律师事务所属增值税一般纳税人，2023年5月提供法律咨询服务，取得含税收入100万元；销售使用过的2006年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元，未放弃相关减税优惠。该事务所上述业务应缴纳增值税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：增值税=1000000÷（1+6%）×6%+52000÷（1+3%）×2%=57613.48（元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于消费品计征消费税的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A：销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品时收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入销售额计征消费税；选项C：应按平均销售价格作为计税依据。
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