题目
[不定项选择题]下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
（4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；
（5）走逃（失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入：
①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
②直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
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本题来源：《涉税服务实务》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]自2022年1月1日起，下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的企业是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
不适用税前加计扣除政策的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。
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第2题
[单选题]关于纳税人欠税的税务处理，下列说法不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
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第3题
[不定项选择题]企业在经营活动中发生的下列税金，在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中，需要缴纳环境保护税的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A：个人和家庭不属于环境保护税纳税人。选项B：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。选项E：工业噪声缴纳环境保护税，生活噪声尚未纳入环境保护税征税范围。
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第5题
[不定项选择题]纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
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