本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（一）
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业以房地产抵债，发生房地产产权转让，属于土地增值税的征税范围。选项A，政府向国有企业划转土地使用权，不属于土地增值税征税范围；选项B，出租房产，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C，自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。
点此查看答案
第2题
[单选题]下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，外购货物用于个人消费，不得抵扣增值税进项税额。选项CD，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。
点此查看答案
第3题
[单选题]增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品享有的税收优惠是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。
点此查看答案
第4题
[单选题]A律师事务所属增值税一般纳税人，2023年5月提供法律咨询服务，取得含税收入100万元；销售使用过的2006年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元，未放弃相关减税优惠。该事务所上述业务应缴纳增值税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：增值税=1000000÷（1+6%）×6%+52000÷（1+3%）×2%=57613.48（元）。
点此查看答案
第5题
[组合题]某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2023年6月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
（3）从事国内运输服务，价税合计272.5万元；运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。
（4）出租客货两用车，取得含税收入63.8万元。
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明金额3.09万元。
（6）进口货车自用，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。
（7）国内购进轿车自用，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元；接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。
（8）购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。
已知：关税税率20%。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：进口环节关税完税价格=160+12+8=180（万元）；关税=180×20%=36（万元）；进口环节应缴纳的增值税=（180+36）×13%=28.08（万元）。
[要求2]
答案解析：6月的进项税额=10.4+0.54+1.04×60%+28.08=39.64（万元）。
[要求3]
答案解析：
业务（1）的销项税额=320×9%+36×6%=30.96（万元）
业务（2）的销项税额=110×6%+18×6%=7.68（万元）
业务（3）的销项税额=272.5/1.09×9%=22.5（万元）；运输至香港、澳门适用零税率，所以销项税额=0
业务（4）的销项税额=63.8/1.13×13%=7.34（万元）
业务（5）应缴纳的增值税=3.09/1.03×2%=0.06（万元）
6月的进项税额=39.64（万元）
6月应缴纳的增值税=30.96+7.68+22.5+7.34+1.04×60%-39.64+0.06=29.52（万元）。
[要求4]
答案解析：6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=29.52×（7%+3%+2%）=3.54（万元）。
[要求5]
答案解析：应缴纳的车辆购置税=（180+36）×10%+80×10%=21.6+8=29.6（万元）。
[要求6]
答案解析：选项B，仓储服务按“物流辅助服务”项目缴纳增值税；选项D，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按3%的征收率减按2%征收增值税；选项E，外购矿泉水用于职工福利部分，不可以抵扣进项税额，应做进项税转出。
点此查看答案
