选项C，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
不适用税前加计扣除政策的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。
下列情形中，应缴纳房产税的是（ ）。
选项A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但是出售前房地产开发企业已使用或者出租、出借的商品房应按照规定缴纳房产税。选项BCD：公园、人民团体（社区医疗服务中心）、老年服务机构自用的房产，免征房产税。
房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（ ）。
选项D：按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除，因此，不允许作为与转让环节有关的税金再重复扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。
①一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
销售厂房应缴纳增值税=（1541.3-1380）÷（1+5%）×5%=7.68（万元）
②增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率计算缴纳增值税。
销售A设备应缴纳增值税=83.2÷（1+3%）×2%=1.62（万元）
销售B设备的增值税销项税额=174÷（1+13%）×13%=20.02（万元）
③出租小汽车属于有形动产租赁服务，应缴纳增值税。出租小汽车的增值税销项税额=6×13%=0.78（万元）。
该企业当月应缴纳增值税=（20.02+0.78）-18.6+1.62+7.68=11.5（万元）。
①销售厂房的会计分录：
借：固定资产清理 780
累计折旧 600
贷：固定资产——厂房 1380
借：银行存款 1541.3
贷：固定资产清理 1533.62
应交增值税——简易计税 7.68
借：固定资产清理 753.62
贷：资产处置损益 753.62
②销售A设备的会计分录：
借：固定资产清理 80
累计折旧 20
贷：固定资产——A设备 100
借：银行存款 83.2
贷：固定资产清理 81.58
应交税费——简易计税 1.62
借：固定资产清理 1.58
贷：资产处置损益 1.58
③销售B设备的会计分录：
借：固定资产清理 170
累计折旧 30
贷：固定资产——B设备 200
借：银行存款 174
贷：固定资产清理 153.98
应交税费——应交增值税（销项税额） 20.02
借：资产处置损益 16.02
贷：固定资产清理 16.02
④出租小汽车的会计分录：
借：银行存款 6.78
贷：其他业务收入 6
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.78
