题目
[单选题]某油田2022年2月开采原油10000吨,当月销售2000吨,取得不含增值税的销售额10000万元。另用开采的原油500吨对外投资设厂。已知原油资源税税率为6%。则该油田当月应缴纳的资源税为(    )万元。
  • A.120
  • B.750
  • C.3000
  • D.4000
答案解析
答案: B
答案解析:用开采的原油500吨对外投资设厂,需要视同销售缴纳资源税。按照同类原油的对外销售价格(不含增值税)计算资源税。资源税应纳税额=10000/2000*(2000+500)*6%=750(万元)。
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本题来源:《税法(Ⅰ)》模拟试卷(一)
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拓展练习
第1题
[单选题]关于关税的减免税,下列表述正确的是(  )。
  • A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
  • B.在海关放行前损失的货物免征关税
  • C.外国企业无偿赠送的物资免征关税
  • D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
答案解析
答案: B
答案解析:无商业价值的广告品和货样、关税税额在人民币50元以下的货物、外国政府及国际组织无偿赠送的物资,免征关税。
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第2题
[单选题]某旅游公司2023年8月从游艇生产企业购进一艘游艇,取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额15.6万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车,取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额5.2万元。游艇的消费税税率为10%,小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中,正确的是(  )。
  • A.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
  • B.游艇生产企业应缴纳消费税12万元
  • C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元
  • D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税8万元
答案解析
答案: B
答案解析:汽车贸易公司销售小汽车不缴纳消费税;游艇生产企业应缴纳消费税=120×10%=12(万元);游艇不属于车辆购置税征税范围,旅游公司应缴纳游艇车辆购置税=0;旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税=40×10%=4(万元)。
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第3题
[单选题]下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是(  )。
  • A.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
  • B.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
  • C.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
  • D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
答案解析
答案: B
答案解析:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。
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第4题
[单选题]增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品享有的税收优惠是(  )。
  • A.即征即退
  • B.先征后退
  • C.先征后返
  • D.免征增值税
答案解析
答案: A
答案解析:销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退。
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第5题
[不定项选择题]下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有(  )。
  • A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
  • B.对于分期开发的房地产项目,以分期项目为单位清算
  • C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
  • D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
  • E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,计算土地增值税时不得扣除;选项D:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。
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