题目
[单选题]下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月（记忆技巧：一般本科或者硕士学历继续教育4年也就毕业了）；选项B，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除；选项D，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业属于创业投资企业，2020年1月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2021年12月31日。2021年税务机构核定甲企业以前年度累计允许税前扣除的未弥补亏损额为189万元，甲企业2021年度生产经营所得为450万元，则甲企业2021年应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额＝250×70%＝175（万元）。应纳税所得额＝450－189－175＝86（万元）。
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第2题
[单选题]下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，房产销售取得的收入属于“财产转让所得”；选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，彩票中奖收入属于“偶然所得”；选项D，出版书籍取得的收入属于“工资、薪金所得”或“稿酬所得”。
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第3题
[单选题]下列各项中，属于房产税的征税范围的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产，不属于房产税的征税范围。
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第4题
[不定项选择题]根据税法的规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明的规定，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无须向税务机关申请税收证明。
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第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2020年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2021年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：答案解析
[要求1]
答案解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：2021年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以实际抵免的税额就是5万元。
[要求4]
答案解析：2021年度该企业实际应缴纳的企业所得税＝（30+14+6）×25%-5＝7.5（万元）。
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