题目
[单选题]中国居民李某2020年9月购入某公司债券20000份,每份买入价10元,另支付相关税费5000元;12月将其中的60%售出,每份卖出价12元,另支付相关税费2500元。则李某售出公司债券应缴纳个人所得税(  )元。
  • A.2050
  • B.4100
  • C.1850
  • D.3700
答案解析
答案: D
答案解析:应纳税所得额=12×20000×60%-10×20000×60%-5000×60%-2500=18500(元),李某应缴纳个人所得税=18500×20%=3700(元)。
查看答案
本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(二)
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]2022年2月某企业在没有破产的情况下与雇员陈某解除劳动合同关系,陈某领取一次性经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,陈某2月份应缴纳的个人所得税为(  )元。
  • A.1500
  • B.1505
  • C.3230
  • D.3800
答案解析
答案: C
答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元),解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=57500×10%-2520=3230(元)。
点此查看答案
第2题
[单选题]

船舶吨税的纳税义务发生时间为(  )。

  • A.应税船舶进入港口的当日
  • B.应税船舶进入港口的次日
  • C.海关填发船舶吨税缴款凭证之日
  • D.海关填发船舶吨税缴款凭证次日
答案解析
答案: A
答案解析:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]

下列房产中,免征房产税的有(  )。

  • A.军队自用的房产
  • B.宗教寺庙中宗教人员的生活用房
  • C.公园内茶社的用房
  • D.个人用于出租的住房
  • E.个人自用的居住用房
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,公园、名胜古迹自用的房产是免税的,但是公园、名胜古迹内附设的营业单位(如:影剧院、饮食部、茶社、照相馆等)所使用的房产及出租的房产,应征收房产税;选项D,个人自用的非营业用房免征房产税,但是对外出租的住房应该按4%的税率计算缴纳房产税。

点此查看答案
第4题
[不定项选择题]

下列对车船税的相关规定,表述正确的有(  )。

  • A.车船税属于资源税
  • B.车船税应在纳税人实际使用应税车船时征收
  • C.车船税采用定额幅度税率
  • D.车船税可以调节财富分配
  • E.扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,车船税属于财产税;选项B,车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
点此查看答案
第5题
[组合题]

某市甲公司,2023年发生以下应税行为:

(1)5月份与乙公司签订合同,其中货物运输合同注明运费30万元,保管合同约定保管费5万元,装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店,合同约定5月31日交付使用,租期1年,年租金120万元。

(2)6月底自建的办公楼交付使用,其入账价值为1500万元(不包括中央空调80万元)。

(3)7月份与丙公司签订技术转让合同,取得转让收入80万元,其中技术咨询费20万元。

(4)8月份股东会决定增资1000万元,增资款当月到账。

(说明:以上价格不含增值税,当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税)

要求:根据上述资料,回答以下问题:

答案解析
[要求1]
答案解析:应纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%×6÷12×10000=75840(元)。
[要求2]
答案解析:

技术转让合同印花税=80*10000*0.03%=240(元);
增资缴纳印花税=1000*10000*0.25‰=2500(元);
两者合计=2500+240=2740(元)。

[要求3]
答案解析:

运输合同印花税=30*10000*0.3‰=90(元);

保管合同印花税=5*10000*1‰=50(元)

租赁合同印花税=120*10000*1‰=1200(元);
三者合计=90+50+1200=1340(元)。

[要求4]
答案解析:

租赁房产应纳房产税 = 1000×(1 - 20%)×1.2%×5÷12×10000 + 120×12%×7÷12×10000 = 124000(元)。

点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议