房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（ ）。
选项D：按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除，因此，不允许作为与转让环节有关的税金再重复扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。
①一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
销售厂房应缴纳增值税=（1541.3-1380）÷（1+5%）×5%=7.68（万元）
②增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率计算缴纳增值税。
销售A设备应缴纳增值税=83.2÷（1+3%）×2%=1.62（万元）
销售B设备的增值税销项税额=174÷（1+13%）×13%=20.02（万元）
③出租小汽车属于有形动产租赁服务，应缴纳增值税。出租小汽车的增值税销项税额=6×13%=0.78（万元）。
该企业当月应缴纳增值税=（20.02+0.78）-18.6+1.62+7.68=11.5（万元）。
①销售厂房的会计分录：
借：固定资产清理 780
累计折旧 600
贷：固定资产——厂房 1380
借：银行存款 1541.3
贷：固定资产清理 1533.62
应交增值税——简易计税 7.68
借：固定资产清理 753.62
贷：资产处置损益 753.62
②销售A设备的会计分录：
借：固定资产清理 80
累计折旧 20
贷：固定资产——A设备 100
借：银行存款 83.2
贷：固定资产清理 81.58
应交税费——简易计税 1.62
借：固定资产清理 1.58
贷：资产处置损益 1.58
③销售B设备的会计分录：
借：固定资产清理 170
累计折旧 30
贷：固定资产——B设备 200
借：银行存款 174
贷：固定资产清理 153.98
应交税费——应交增值税（销项税额） 20.02
借：资产处置损益 16.02
贷：固定资产清理 16.02
④出租小汽车的会计分录：
借：银行存款 6.78
贷：其他业务收入 6
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.78
某公司2023年2月辞退A、B两正式员工，协议C提前退休：
（1）A员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元。
（2）B员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元。
（3）C员工已经工作了15年，还剩三年法定退休，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补贴186000元。
该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。
问题：
对A、B两名员工的辞退，C提前退休，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少?
（1）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济朴偿金生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。上年年平均工资的3倍=2200×12×3=79200(元)。
A因与公司解除劳动合同获得的一次性补偿收入为15000元，小于79200元，因此，A获得的一次性补偿收入不用缴纳个人所得税，公司不用扣缴。
（2）B超过上年年平均工资3倍以上的部分=90000-79200=10800(元）；适用税率为3%，公司应代扣代缴B的个人所得税=10800×3%=324(元)。
（3）个人提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算纳税。
C员工还剩三年退休取得一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数。
C：186000÷3-60000=2000；适用税率3%，公司应代扣代缴B的个人所得税=（186000÷3-60000）×3%×3=180（元）。
