题目
[单选题]下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；选项B，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税；选项D，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业属于创业投资企业，2020年1月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2021年12月31日。2021年税务机构核定甲企业以前年度累计允许税前扣除的未弥补亏损额为189万元，甲企业2021年度生产经营所得为450万元，则甲企业2021年应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额＝250×70%＝175（万元）。应纳税所得额＝450－189－175＝86（万元）。
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第2题
[单选题]下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。
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第3题
[单选题]某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地，从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14×30=420（万元）。
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第4题
[不定项选择题]根据船舶吨税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A：中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率，而非免税。选项E：海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款。
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第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2020年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2021年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：答案解析
[要求1]
答案解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：2021年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以实际抵免的税额就是5万元。
[要求4]
答案解析：2021年度该企业实际应缴纳的企业所得税＝（30+14+6）×25%-5＝7.5（万元）。
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