题目
[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。合伙企业和个人独资企业本身并不是企业所得税的纳税义务人，其所得税的缴纳是通过其投资者缴纳个人所得税实现的，选项AD不当选。选项C属于非居民企业。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，房产销售取得的收入属于“财产转让所得”；选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，彩票中奖收入属于“偶然所得”；选项D，出版书籍取得的收入属于“工资、薪金所得”或“稿酬所得”。
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第4题
[不定项选择题]纳税人发生的下列行为，以房屋或土地使用权的成交价格作为契税计税依据的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；土地使用权赠与、房屋赠与，其契税计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，其契税计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，等价交换的，免征契税。
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第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2020年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2021年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：答案解析
[要求1]
答案解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：2021年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以实际抵免的税额就是5万元。
[要求4]
答案解析：2021年度该企业实际应缴纳的企业所得税＝（30+14+6）×25%-5＝7.5（万元）。
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