题目
[组合题]中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2022年1～12月取得的收入情况如下：（1）每月取得工薪收入18400元。（2）3月转让其2019年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，不含增值税，转让过程中支付可在税前扣除的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。（4）9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市教育局捐赠给贫困地区。已知：张先生的独生女就读于某大学二年级；张先生和妻子的首套住房贷款合同于1月底终止（20年内）；张先生父母年纪均已过60周岁且张先生为非独生子；张先生当年发生购买保健药品支出20000元（与基本医保不相关）。要求：根据上述资料，回答下列问题。[要求1]下列关于享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，错误的是（ ）。
[要求2]下列关于享受符合规定的专项附加扣除的扣除方式的表述中，错误的是（ ）。
[要求3]下列关于张先生享受符合规定的专项附加扣除的表述中，错误的是（ ）。
[要求4]张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
[要求5]张先生从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。
[要求6]张先生中奖所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A、4500
- B、4200
- C、4400
- D、5000
答案解析
[要求1]
答案：
C
答案解析：
赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末，选项C当选。
[要求2]
答案：
B
答案解析：
住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更，选项B当选。
[要求3]
答案：
C
答案解析：
纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，选项C当选。
[要求4]
答案：
C
答案解析：张先生转让房屋所得应缴纳个人所得税=（230－100－13.8－3）×10000×20%=226400（元）。
[要求5]
答案：
C
答案解析：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。
[要求6]
答案：
B
答案解析：公益性捐赠税前扣除限额=30000×30%=9000（元），小于实际捐赠金额10000元，所以个人所得税税前只能扣除捐赠额9000元。张先生中奖所得应缴纳个人所得税=（30000－9000）×20%=4200（元）。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策，说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
集成电路线宽小于65纳米，且经营期在15年以上的企业或项目，5免5减半，选项B不当选。
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第3题
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税，选项D、E不当选。
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第4题
[不定项选择题]个人取得的下列所得，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税，选项B不当选；个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，个人取得的企业债券利息收入应征收个人所得税，选项D不当选；单位发给个人的津贴、补贴，应计入工资、薪金所得计征个人所得税，选项E不当选。
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第5题
[不定项选择题]依据中国对外签订的税收协定，以下说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入，与国际运输业务并非密切相关的，不属于国际运输收入，选项C不当选。
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