题目
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，选项A不当选；应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，选项B不当选。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝1000－800＝200（万元）。
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第2题
[单选题]某企业2021年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元。还支付给劳务派遣公司用工费40万元。2021年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155（万元），允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1（万元）。
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第3题
[单选题]2022年初赵某将自有商辅对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，赵某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳个人所得税=8000×（1－20%）×20%=1280（元）。对个人按照市场价格出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税，但这是出租商铺，所以还是按照20%的税率征收。
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第4题
[单选题]按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：自然人居民身份的一般判定标准包括法律标准、住所标准和停留时间标准。
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第5题
[不定项选择题]下列关于印花税贴花的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
印花税应当在应税凭证书立或领受时贴花，选项A不当选；纳税人购买了印花税票并不等于已履行了纳税义务，纳税人必须自行贴花并注销或画销，这样才算完整地完成了纳税义务，选项E不当选。
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