题目
[不定项选择题]下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]2020年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2021年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：租入固定资产的改建支出要作为长期待摊费用来处理，按照合同约定的剩余租赁期限内分期摊销。
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第2题
[单选题]某批发兼零售的居民企业为小型微利企业，2022年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2022年度应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：该居民企业2022年应缴纳企业所得税＝370÷（1－8%）×8%×12.5%×20%＝0.8（万元）。
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第4题
[单选题]下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税，选项A不当选；企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定，选项B不当选；公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税，选项C不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列合同应征收印花税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项A、B，国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免征印花税，外国企业提供的优惠贷款以及国际金融组织提供的一般性贷款不免征印花税。选项C，企业的财产保险合同需要征收印花税。选项D，无息或贴息的借款合同免征印花税。选项E，非营利性医疗卫生机构采购卫生材料书立的买卖合同免征印花税，营利性医疗卫生机构采购卫生材料书立的买卖合同需要征收印花税。
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