本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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第1题
[单选题]某居民企业为商业企业，2021年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元)。同期该企业向建设银行贷款1000万，借款期1年，利息58万。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32(万元)。
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第2题
[单选题]下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
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第4题
[不定项选择题]根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（ ）。
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：收入来源地管辖权（又称地域管辖权）、居民管辖权和公民管辖权。
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第5题
[组合题]位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2021年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向受灾地区捐款60万元，取得合法票据。 企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2022年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未做账务处理；
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未做账务处理。（货物增值税税率13%） 根据上述资料，计算并回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：应补缴的增值税税额=100×0.18×13%－1.3=1.04（万元），应补缴的城建税及附加税=1.04×（7%+3%+2%）=0.12（万元），应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=1.04+0.12=1.16（万元）。
[要求2]
答案解析：企业正确的会计利润=336+100×0.18－100×0.1+11.3－0.12=355.18（万元）。
[要求3]
答案解析：捐赠的限额=355.18×12%=42.62（万元），实际发生60万元，需要纳税调增17.38万元。
[要求4]
答案解析：营业收入的5‰=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），实际发生额的60%=80×60%=48（万元），所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增=80－27.09=52.91（万元）。
[要求5]
答案解析：
取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税，选项C不当选。
[要求6]
答案解析：应缴纳的企业所得税额=（355.18+17.38+52.91－40）×25%=96.37（万元）。
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