本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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第1题
[单选题]某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2021年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2021年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元，合计700万元；在美国取得的所得不属于境内所得，而且和境内机构无关，所以不属于境内应税收入。
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第2题
[单选题]下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。
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第4题
[不定项选择题]下列支出中，准予在当年企业所得税前全额扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除，选项B不当选；自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项E不当选。
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第5题
[组合题]中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2022年1～12月取得的收入情况如下：
（1）每月取得工薪收入18400元。
（2）3月转让其2019年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，不含增值税，转让过程中支付可在税前扣除的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市教育局捐赠给贫困地区。已知：张先生的独生女就读于某大学二年级；张先生和妻子的首套住房贷款合同于1月底终止（20年内）；张先生父母年纪均已过60周岁且张先生为非独生子；张先生当年发生购买保健药品支出20000元（与基本医保不相关）。要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：
赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末，选项C当选。
[要求2]
答案解析：
住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更，选项B当选。
[要求3]
答案解析：
纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，选项C当选。
[要求4]
答案解析：张先生转让房屋所得应缴纳个人所得税=（230－100－13.8－3）×10000×20%=226400（元）。
[要求5]
答案解析：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。
[要求6]
答案解析：公益性捐赠税前扣除限额=30000×30%=9000（元），小于实际捐赠金额10000元，所以个人所得税税前只能扣除捐赠额9000元。张先生中奖所得应缴纳个人所得税=（30000－9000）×20%=4200（元）。
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