题目
[单选题]个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]某居民企业为商业企业，2021年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元)。同期该企业向建设银行贷款1000万，借款期1年，利息58万。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32(万元)。
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第2题
[单选题]下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
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第3题
[单选题]下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。
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第4题
[不定项选择题]依据中国对外签订的税收协定，以下说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入，与国际运输业务并非密切相关的，不属于国际运输收入，选项C不当选。
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第5题
[组合题]2021年年初甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋房产在2020年年初已经被有关部门认定为危险房屋，2021年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）8栋房产用于企业生产经营活动，房产原值共计10000万元。
（3）1栋房产用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。
（4）2栋原值均为500万元的房产自2021年1月1日起用于对外投资，不承担联营风险，每栋按月收取固定收入10万元（不含增值税）。由于特殊情况，2021年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。
（5）2021年6月20日签订合同以融资租赁的方式租入一栋房产，原值1000万元，租赁期15年，租入当月投入使用。（注：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%）要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：2021年甲企业3栋危房应缴纳的房产税=2000×（1－20%）×1.2%×3/12=4.8（万元）。
[要求2]
答案解析：2021年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000×（1－20%）×1.2%/12=20（万元）。
[要求3]
答案解析：2021年甲企业融资租入的房产应缴纳的房产税=1000×（1－20%）×1.2%×6/12=4.8（万元）。
[要求4]
答案解析：2021年甲企业共计应缴纳的房产税=4.8+10000×（1－20%）×1.2%+20+4.8=125.6（万元）。注意：学校医院托儿所幼儿园自用的房产免税。
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