题目
[单选题]根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，允许在个人所得税税前扣除的项目是( )。答案解析
答案：
D
答案解析：个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款；(2)税收滞纳金；(3)罚金、罚款和被没收财物的损失；(4)不符合扣除规定的捐赠支出；(5)赞助支出；(6)用于个人和家庭的支出；(7)与取得生产经营收入无关的其他支出；(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。此外，个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
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第2题
[单选题]个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项D）；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
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第3题
[单选题]下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
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第4题
[不定项选择题]下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。
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第5题
[不定项选择题]下列合同应征收印花税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项A、B，国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免征印花税，外国企业提供的优惠贷款以及国际金融组织提供的一般性贷款不免征印花税。选项C，企业的财产保险合同需要征收印花税。选项D，无息或贴息的借款合同免征印花税。选项E，非营利性医疗卫生机构采购卫生材料书立的买卖合同免征印花税，营利性医疗卫生机构采购卫生材料书立的买卖合同需要征收印花税。
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