题目
[单选题]根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，允许在个人所得税税前扣除的项目是( )。答案解析
答案：
D
答案解析：个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款；(2)税收滞纳金；(3)罚金、罚款和被没收财物的损失；(4)不符合扣除规定的捐赠支出；(5)赞助支出；(6)用于个人和家庭的支出；(7)与取得生产经营收入无关的其他支出；(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。此外，个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税。
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第2题
[单选题]中国公民钱某，2022年由境内甲公司派往境内乙外商投资企业进行技术指导，甲公司支付钱某工资6000元/月，乙外商投资企业支付钱某工资16500元/月，假设每月除减除费用外不存在其他扣除项目。乙外商投资企业1月应为钱某预扣预缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：
乙外商投资企业1月应为钱某预扣预缴个人所得税=（16500－5000）×3%=345（元）。
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第3题
[单选题]按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：自然人居民身份的一般判定标准包括法律标准、住所标准和停留时间标准。
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第4题
[不定项选择题]个人取得的下列所得，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税，选项B不当选；个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，个人取得的企业债券利息收入应征收个人所得税，选项D不当选；单位发给个人的津贴、补贴，应计入工资、薪金所得计征个人所得税，选项E不当选。
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第5题
[组合题]2021年年初甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋房产在2020年年初已经被有关部门认定为危险房屋，2021年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）8栋房产用于企业生产经营活动，房产原值共计10000万元。
（3）1栋房产用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。
（4）2栋原值均为500万元的房产自2021年1月1日起用于对外投资，不承担联营风险，每栋按月收取固定收入10万元（不含增值税）。由于特殊情况，2021年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。
（5）2021年6月20日签订合同以融资租赁的方式租入一栋房产，原值1000万元，租赁期15年，租入当月投入使用。（注：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%）要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：2021年甲企业3栋危房应缴纳的房产税=2000×（1－20%）×1.2%×3/12=4.8（万元）。
[要求2]
答案解析：2021年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000×（1－20%）×1.2%/12=20（万元）。
[要求3]
答案解析：2021年甲企业融资租入的房产应缴纳的房产税=1000×（1－20%）×1.2%×6/12=4.8（万元）。
[要求4]
答案解析：2021年甲企业共计应缴纳的房产税=4.8+10000×（1－20%）×1.2%+20+4.8=125.6（万元）。注意：学校医院托儿所幼儿园自用的房产免税。
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