本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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第1题
[单选题]境内甲企业2021年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：甲企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元）；境外已纳税款扣除限额＝100×25%＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应补纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。
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第2题
[单选题]根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：合伙企业按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
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第3题
[单选题]关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
运输合同的计税依据为取得的运输费用金额，不包括装卸费，选项A不当选；建设工程合同的计税依据为承包总额，不能扣除分包金额，选项B不当选；由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和受托方代垫的辅助材料金额合计数为计税依据，选项D不当选。
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第5题
[组合题]位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2021年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向受灾地区捐款60万元，取得合法票据。 企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2022年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未做账务处理；
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未做账务处理。（货物增值税税率13%） 根据上述资料，计算并回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：应补缴的增值税税额=100×0.18×13%－1.3=1.04（万元），应补缴的城建税及附加税=1.04×（7%+3%+2%）=0.12（万元），应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=1.04+0.12=1.16（万元）。
[要求2]
答案解析：企业正确的会计利润=336+100×0.18－100×0.1+11.3－0.12=355.18（万元）。
[要求3]
答案解析：捐赠的限额=355.18×12%=42.62（万元），实际发生60万元，需要纳税调增17.38万元。
[要求4]
答案解析：营业收入的5‰=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），实际发生额的60%=80×60%=48（万元），所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增=80－27.09=52.91（万元）。
[要求5]
答案解析：
取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税，选项C不当选。
[要求6]
答案解析：应缴纳的企业所得税额=（355.18+17.38+52.91－40）×25%=96.37（万元）。
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