题目
[单选题]县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
查看答案
本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]2022年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=150×20×50%=1500（元）。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列关于印花税贴花的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
印花税应当在应税凭证书立或领受时贴花，选项A不当选；纳税人购买了印花税票并不等于已履行了纳税义务，纳税人必须自行贴花并注销或画销，这样才算完整地完成了纳税义务，选项E不当选。
点此查看答案
第5题
[组合题]位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2021年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向受灾地区捐款60万元，取得合法票据。 企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2022年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未做账务处理；
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未做账务处理。（货物增值税税率13%） 根据上述资料，计算并回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：应补缴的增值税税额=100×0.18×13%－1.3=1.04（万元），应补缴的城建税及附加税=1.04×（7%+3%+2%）=0.12（万元），应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=1.04+0.12=1.16（万元）。
[要求2]
答案解析：企业正确的会计利润=336+100×0.18－100×0.1+11.3－0.12=355.18（万元）。
[要求3]
答案解析：捐赠的限额=355.18×12%=42.62（万元），实际发生60万元，需要纳税调增17.38万元。
[要求4]
答案解析：营业收入的5‰=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），实际发生额的60%=80×60%=48（万元），所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增=80－27.09=52.91（万元）。
[要求5]
答案解析：
取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税，选项C不当选。
[要求6]
答案解析：应缴纳的企业所得税额=（355.18+17.38+52.91－40）×25%=96.37（万元）。
点此查看答案
