题目
[组合题]张某为我国居民个人,2023年发生以下经济行为: (1)以市场价200万元转让其于2011年购入、原值为60万元的家庭唯—普通商品住房。 (2)拍卖自己的文字作品手稿原件,取得收入8000元。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
[要求1]判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。
[要求2]

说明张某取得拍卖收入适用的个人所得税项目。

[要求3]

计算张某取得拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

答案解析
[要求1]
答案解析:不需要缴纳个人所得税。 理由:个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税。
[要求2]
答案解析:张某取得拍卖收入适用的是“特许权使用费所得”项目。
[要求3]
答案解析:应预扣预缴的个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。
立即查看答案
本题来源:第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算(2024)
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]【第5章】依据个人所得税法相关规定,下列表述中正确的是(  )。
  • A.转让方取得与股权转让相关的补偿金,不应并入股权转让收入
  • B.个人转让股权所得在计征个人所得税时,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人
  • C.主管税务机关应优先按照类比法核定股权转让收入
  • D.个人转让股权(以现金出资方式取得的),应按照实际支付的价款确认股权原值
答案解析
答案: B
答案解析:转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入,选项A不当选;主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法、其他合理方法核定股权转让收入,选项C不当选;个人转让以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值,选项D不当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]【第5章】下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的是(  )。
  • A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入2%的部分可以据实扣除,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
  • B.残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的,其取得的经营所得可享受个人所得税免税优惠
  • C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
  • D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补
答案解析
答案: D
答案解析:选项A:个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。选项B:残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的,其取得的经营所得,符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的,经本人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税;选项C:个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”项目征税。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]【第5章】下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中,正确的有(  )。
  • A.个体工商户业主的工资、薪金支出,允许税前据实扣除
  • B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出,均应按照发生额的60%扣除
  • C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
  • D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A:个体工商户业主的工资支出不得税前扣除;选项B:个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]【第5章】个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时,下列各项中,应作为个人独资企业生产、经营所得的有(  )。
  • A.个人独资企业当年留存的利润
  • B.个人独资企业对外投资分回来的股息
  • C.投资者个人从个人独资企业领取的工资
  • D.个人独资企业分配给投资者个人的所得
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B,个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列个人取得的所得,适用七级超额累进税率的项目有(  )。
  • A.财产转让所得
  • B.非居民个人取得工资、薪金所得
  • C.个体工商户生产、经营所得
  • D.居民个人取得综合所得
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A,适用20%的比例税率;选项C,适用五级超额累进税率。
点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议