拓展练习
第1题
[单选题]某公司2019年购进一处房产,2020年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元(不含增值税)。该房产原值3000万元,当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2020年应缴纳的房产税为(  )万元。
  • A.21.2
  • B.27.6
  • C.29.7
  • D.44.4
答案解析
答案: B
答案解析:对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该公司自5月1日起对外投资联营,收取固定收入,视为出租,以取得的固定收入从租计税,所以2020年应缴纳的房产税=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+160×12%=27.6(万元)。
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第2题
[单选题]甲企业2020年年初拥有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2020年7月20日,将仓库以1000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税(  )万元。
  • A.18.55
  • B.18.9
  • C.19.25
  • D.20.3
答案解析
答案: C
答案解析:甲企业当年应缴纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×7/12=19.25(万元)。
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第3题
[单选题]某企业有厂房一栋原值400万元,2020年初对该厂房进行扩建,2020年9月底完工并办理验收手续,增加了房产原值45万元,淘汰了原有的价值为40万元的通风设备,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2020年度该企业应缴纳房产税(  )元。
  • A.20640
  • B.21000
  • C.38880
  • D.39840
答案解析
答案: C
答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备,不管会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。2020年度该企业应缴纳房产税=400×(1-20%)×1.2%÷12×9×10000+(400+45-40+15)×(1-20%)×1.2%÷12×3×10000=38880(元)。
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第4题
[单选题]戚某2020年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元,戚某2020年应缴纳房产税(  )元。
  • A.2200
  • B.2400
  • C.6600
  • D.7300
答案解析
答案: A
答案解析:个人出租住房减按4%的税率计征房产税。房产税=5000×11×4%=2200(元)。
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