题目
[不定项选择题]某生产企业发生的下列项目中，不准予抵扣进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[单选题]某船运公司为增值税一般纳税人，2021年9月取得的含税收入包括货物保管收入55.12万元、装卸搬运收入93.28万元、国内运输收入1035.5万元，另取得国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售交通运输服务，税率为9%。纳税人销售服务，税率为6%。国际运输服务适用于零税率。选项A，货物保管收入的销项税额=55.12÷（1+6%）×6%=3.12（万元）；选项B，装卸搬运收入的销项税额=93.28÷（1+6%）×6%=5.28（万元）；选项C，国内运输收入的销项税额=1035.5÷（1+9%）×9%=85.5（万元）；选项D，国际运输收入的销项税额=0。
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第2题
[单选题]某金店为增值税一般纳税人，2022年1月采取以旧换新方式零售一批金银首饰，旧金银首饰作价5万元，新首饰价格为15万元，向客户收取差价10万元。该金店就此项业务应确认的增值税销项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该金店就此项业务应确认的增值税销项税额=10÷（1+13%）×13%=1.15（万元）
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第3题
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人的购进和租用固定资产的进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
购进固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
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第4题
[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售应税药品取得不含税收入200万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款9万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额=9×50÷（200+50）=1.8（万元）。当期准予抵扣的进项税额=9-1.8=7.2（万元）。当期应纳增值税=200×13%-7.2=18.8（万元）。
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第5题
[单选题]2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2022年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期不动产净值率为90%，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额X不动产净值率。不得抵扣的进项税=100x90%=90(万元)。
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