本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A、B、E，属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C，国债利息收入属于免税收入，转让所得要缴纳企业所得税；选项D，公司债券利息收入没有免税优惠。
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第4题
[不定项选择题]企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；（选项A）
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产品的采集；
（7）灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。（选项B）
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
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第5题
[单选题]中国公民甲为某高校教授，2024年4月受某公司邀请去该公司演讲，每次演讲报酬2000元，当月支付，当月共演讲4次。该公司4月应预扣预缴甲个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
D
答案解析：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。甲4月取得劳务报酬收入＝2000×4＝8000（元）。每次收入＞4000元，预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×(1－20%)＝8000×（1－20%）＝6400（元），该公司4月应预扣预缴甲个人所得税＝6400×20%＝1280（元）。
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