题目
[单选题]根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除；选项C，企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]境内居民企业甲公司2016年10月以1200万元投资于境内另一居民企业乙上市公司，取得乙公司40%的股权。2024年12月经甲公司股东会批准，甲公司将其持有的全部股份撤资，撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，甲公司撤资分得3200万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：甲公司取得的3200万元中，1200万元相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；乙公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分1200万元（3000×40%），应确认为股息所得，免征企业所得税；其余部分确认为投资资产转让所得，3200－1200－1200＝800（万元）。应缴纳企业所得税为800×25%＝200（万元）。
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第2题
[不定项选择题]企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项A，企业提供的赞助费不得税前扣除；选项D，税收滞纳金不得税前扣除；选项E，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第4题
[简答题]自2021年1月1日起，对同时符合三项条件的老职工，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年60000元计算扣除。请列明这三项条件。答案解析
答案解析：
（1）上一纳税年度1～12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资、薪金所得个人所得税。
（2）上一纳税年度1～12月的累计工资、薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资、薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过60000元。
（3）本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资、薪金所得。
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第5题
[简答题]纳税人甲户籍所在地为成都市金牛区，经常居住地为成都市郫都区，没有任职受雇单位。2024年从南京市玄武区某单位、成都市高新西区某单位分别取得劳务报酬20万元和6万元，全年没有其他综合所得，那么其主要收入来源地主管税务机关是南京市玄武区税务局。甲选择自主申报，应向哪些税务机关申报汇算清缴？答案解析
答案解析：
纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。
甲可以在成都市金牛区税务局、成都市郫都区税务局和南京市玄武区税务局之间，选择一处申报办理年度汇算。
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